El balance general es el estado financiero más importante de una empresa, ya que nos permite visualizar en detalle qué tenemos y lo que nos adeudan (activos), cuánto debemos (pasivos) y el patrimonio real del negocio.
El procedimiento es relativamente sencillo (sumar y restar). Sin embargo, se torna complejo debido a la gran cantidad de datos a considerar. Veamos el procedimiento con un ejemplo de balance general:
Los activos son bienes o derechos que la empresa posee y pueden transformarse en efectivo. A grandes rasgos, pueden clasificarse en:
Tenemos que identificar los activos y clasificarlos en las categorías en mención, agregándoles su respectivo valor comercial, teniendo en cuenta la respectiva depreciación. Luego, sumamos su valor total, tal como lo vemos en el siguiente ejemplo:
Activos | Valor |
Bodega | $150.000.000 |
Camioneta doble cabina | $45.000.000 |
Motos de reparto de pedidos | $12.000.000 |
Máquinas empacadoras | $15.000.000 |
Valor Total | $222.000.000 |
Activos | Valor |
Caja | $300.000 |
Bancos | $5.000.000 |
Cuentas por cobrar | $2.000.000 |
Inventario | $11.000.000 |
Valor Total | $18.300.000 |
Activos | Valor |
Patente | $6.000.000 |
Valor Total | $6.000.000 |
El valor total de los activos es $246.300.000.
En este punto del desarrollo del balance general registramos los pasivos -entendidos como las deudas que tiene la empresa-, los cuales pueden clasificarse en función de la urgencia con que deben pagarse:
Identifica las deudas de tu empresa y regístralas según la categoría que les correspondan. Luego, sumamos su valor total, como se aprecia en el siguiente ejemplo:
Activos | Valor |
Sobregiros | $1.000.000 |
Facturas Proveedores | $5.000.000 |
Créditos a corto plazo | $8.000.000 |
Impuestos | $5.000.000 |
Valor Total | $19.000.000 |
Activos | Valor |
Crédito hipotecario | $150.000.000 |
Crédito libre inversión | $15.000.000 |
Valor Total | $165.000.000 |
Siguiendo con nuestro ejemplo de balance general, el valor total de los pasivos llega a los $184.000.000.
En otras palabras, acá hablamos del patrimonio, un concepto que hace referencia a la parte de la que los accionistas son propietarios al momento de realizar el informe. Se clasifica en las siguientes categorías:
Procedemos a registrar esta información con sus respectivos valores, teniendo en cuenta que la data debe coincidir con la registrada en los informes contables del período anterior:
Patrimonio | Valor |
Capital | $50.000.000 |
Utilidades retenidas | $18.000.000 |
Utilidades del período anterior | $60.000.000 |
Reserva legal | $25.000.000 |
Valor Total | $153.000.000 |
En este punto restamos, del total de los activos, el total de los pasivos. Lo ideal es que la suma del valor total de los activos sea igual a la suma de valor total de los pasivos más el valor total del patrimonio. Esto evidencia un equilibrio financiero aceptable.
Si el pasivo supera los activos, es evidencia de problemas a nivel de finanzas, los cuales pueden derivar -incluso- en la quiebra. Esta información es una de las grandes ventajas del balance general, permitiendo anticipar eventuales escenarios complejos y determinar el mejor camino a seguir para resolverlos.
Para finalizar, solo resta presentar toda esta información en un informe detallado, con los debidos soportes contables y un análisis del estado financiero de la empresa.
Más allá de tener claro cómo hacer un balance general, es importante ejecutar cada uno de los pasos cuidadosamente, evitando errores que perjudiquen la toma de decisiones.
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