El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría es una obligación que debemos cumplir en relación con los ingresos generados por nuestros trabajadores. Si bien se calcula una vez al año, la retención debe hacerse todos los meses a aquellos colaboradores afectos para cumplir con las leyes.
¿Qué es el Impuesto a la Renta de Quinta Categoría?
Es aquel que corresponde a los ingresos generados por relaciones laborales de dependencia. Es decir, los ingresos que generan nuestros trabajadores al estar laboralmente vinculados con la empresa mediante un contrato.
Este impuesto se calcula de forma anual. Posteriormente, se deduce un porcentaje del sueldo del colaborador cada mes, para declararlo en la PLAME.
Cabe mencionar que hacer la declaración de la renta nos corresponde únicamente si el trabajador genera solo rentas de quintas categoría por su relación laboral con la empresa. Aquellos profesionales que generan ingresos por trabajos independientes (rentas de cuarta categoría), deben hacer la declaración personalmente.
¿Cómo se calcula la Renta de Quinta Categoría?
El primer paso es proyectar y sumar todas las rentas del trabajador de un año, incluyendo las gratificaciones.
Después, restamos 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), considerando que el valor de la UIT se actualiza cada año. Además, si la remuneración bruta anual es menor a 7 UIT, el trabajador queda exento y no realizamos la retención.
El siguiente paso es aplicar la tasa de impuesto correspondiente a cada tramo de ingreso:
- 8 % para el primer tramo (de 0 a 5 UIT).
- 14 % para el segundo tramo (de 5 a 20 UIT).
- 17 % para el tercer tramo (de 20 a 35 UIT).
- 20 % para el cuarto tramo (de 35 a 45 UIT).
- 30 % para el quinto tramo (más de 45 UIT).
Por último, descontamos el impuesto de manera mensual durante el pago de remuneraciones siguiendo las indicaciones de la SUNAT, dividiendo el impuesto anual proyectado de la siguiente forma:
- De enero a marzo, el impuesto anual se divide entre 12.
- En abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas de enero a marzo. El resultado se divide entre 9.
- De mayo a julio, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a abril. El resultado se divide entre 8.
- En agosto, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a julio. El resultado se divide entre 5.
- De setiembre a noviembre, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. El resultado se divide entre 4.
- En diciembre, con motivo de la regularización anual, al impuesto anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre del mismo ejercicio.
Aunque todo este cálculo podemos hacerlo manualmente, la tarea se vuelve repetitiva y siempre existe el riesgo de equivocarnos, sobre todo si tenemos una planilla numerosa. Por eso, poder contar con un Software ERP o de Recursos Humanos es una gran ventaja para agilizar el proceso.
Automatiza el cálculo de impuestos con un Software de Recursos Humanos
En conclusión, conocer cómo calcular el Impuesto a la Renta de Quinta Categoría y el resto de los procesos involucrados con la declaración de la renta es fundamental para que nuestros colaboradores reciban el salario que les corresponde, cumplir con las leyes y para que la empresa tenga un flujo de caja saludable.
Zenda es un Software de Recursos Humanos que simplifica el trámite de calcular la Renta de Quinta Categoría, haciendo que el cálculo sea automático. Eso nos libera de tareas manuales tediosas, lo que nos ahorra tiempo y reduce la posibilidad de cometer errores.
Además, el software ERP Zenda mantiene un registro actualizado de las remuneraciones, gratificaciones, horas extra, descansos médicos y otra información esencial de los trabajadores. Esto facilita la tarea de llevar una contabilidad organizada.
