En Perú, existen diferentes tipos de régimen tributario y cada uno se adapta a las necesidades de distintos tipos de empresas. Elegir el régimen correcto es fundamental para las empresas, ya que afecta la manera en cómo manejan los impuestos y el tipo de plan contable.
En este artículo, veremos los tipos de régimen según SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria), y cómo saber cuál es más adecuado para nuestra empresa.
4 tipos de régimen tributario según SUNAT
Según la SUNAT, hay cuatro tipos de régimen tributario de una empresa:
1. Régimen General
Este régimen es el más común y se aplica a empresas que generan rentas de tercera categoría, sin importar los ingresos. La principal ventaja es que podemos acogernos a este régimen independiente de la actividad comercial que realicemos y descontar las pérdidas de las utilidades de años posteriores, en caso de necesitarlo.
Los negocios que operan de acuerdo con este régimen están sujetas a una tasa del impuesto a la renta del 29.5% sobre las utilidades al cierre del año y deben presentar declaraciones mensuales y anuales. Las declaraciones mensuales conllevan dos impuestos:
- Impuesto General a las Ventas, que es del 18%.
- Impuesto a la Renta (el mayor de aplicar el coeficiente o 1.5% sobre los ingresos netos mensuales).
2. Nuevo Régimen Único Simplificado
Es un régimen tributario creado para contribuyentes pequeños y se aplica a personas naturales que realizan actividades de comercio o servicios con un límite máximo de ingresos brutos anuales de hasta S/ 96,000.00 o S/ 8,000.00 al mes.
Algunos ejemplos de actividades incluyen:
- Zapaterías.
- Negocios de comida.
- Peluquerías.
- Bazares.
- Puestos de mercado.
Tiene como objetivo simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias para las personas naturales, y se caracteriza por tener una tasa fija del impuesto a la renta que oscila entre 1% y 3%, dependiendo de la actividad.
3. Régimen Especial de Impuesto a la Renta
Este régimen se aplica a negocios con ingresos anuales de hasta S/ 525,000.00 y un máximo de 10 empleados por turno.
Quienes operan bajo régimen están sujetos a una tasa del impuesto a la renta del 1.5% sobre los ingresos brutos, además del Impuesto General a la Venta del 18%.
4. Régimen MYPE Tributario
Se aplica a empresas con ingresos anuales de hasta 1700 UIT. Las empresas que operan bajo el Régimen MYPE Tributario están sujetas a una tasa de entre el 10% y el 29.5%, dependiendo del nivel de ingresos.
Este régimen es una buena opción para pequeñas y medianas empresas que buscan un régimen tributario simplificado y de fácil cumplimiento, sin embargo, también está limitado en cuanto a la deducción de gastos y la emisión de comprobantes de pago.
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En definitiva, evaluar cuál es el régimen tributario de una empresa adecuado para nuestro negocio es muy importante, ya que algunos pueden ser más adecuados en función del volumen de ventas y actividad comercial.
De igual forma, una vez elegido el régimen adecuado, es fundamental que llevemos una correcta gestión de la contabilidad para asegurarnos de cumplir con nuestras obligaciones fiscales y, en caso de necesitarlo, saber en qué momento nos conviene cambiar de régimen.
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