¿Cómo hacer una declaración de impuestos de forma mensual?

La declaración de impuestos mensual es una parte importante de la legislación fiscal chilena. No cumplir con este requisito puede acarrear multas o procesos penales.  Para llevar un control eficiente de este proceso, necesitamos saber qué impuestos deben declararse y pagarse en función del régimen tributario.  En esta oportunidad, despejaremos las dudas y veremos cómo hacer la declaración de impuestos cada mes. 

¿Qué declaración de impuestos mensual debe hacer mi empresa?

Según el Servicio de Impuestos Internos (SII), todos los contribuyentes (personas naturales o entes con/sin personalidad jurídica) que realicen operaciones afectas a impuestos deben hacer la declaración mensual.  Se consideran actividades “afectas” todas las transacciones que den como resultado la aplicación de impuestos.  Por otro lado, aquellos contribuyentes que reúnan los siguientes criterios deberán hacer la declaración de impuestos de Retención y Pagos Provisionales Mensuales (PPM): 

• Empresas con actividades económicas de Primera Categoría (Comercio, Agricultura, Industria, Minería, entre otras).
• Empresas que se dedican a la prestación de servicios de Segunda Categoría, como es el caso de los profesionales independientes.
• Exportadores exentos del pago del IVA, pero que están obligados a PPM.
• Prestadores de servicios exentos del IVA, pero obligados a PPM debido a los ingresos que perciben.

¿Cómo hacer la declaración de impuestos cada mes? 

La declaración mensual se puede hacer online en el portal del SII, para lo cual tenemos el formulario 29 y el formulario 50.  En el formulario 29 se declaran, entre otros, los impuestos que provienen de: 

• Exportaciones e importaciones, ventas exentas y compra de activos fijos.
• Ventas y compras afectas al IVA, crédito y débito fiscal.
• Retenciones de Segunda Categoría.
• Pagos Provisionales Mensuales.

El formulario 50 comprende, entre otros, la declaración de impuestos provenientes de: 

• Apuestas hípicas.
• Juegos de azar.
• Tabaco.
• Donaciones,
• Casinos.

Trámite para declarar impuestos mensuales

El procedimiento es sencillo, únicamente debemos: 

• Ingresar al Portal con RUT y clave tributaria.
• Elegir la “Impuestos mensuales” en la pestaña de “Servicios Online”.
• Seleccionar “Declaración Mensual F29” o “Declaración Mensual F50". 
• Llenar el formulario y elegir un método de pago, el cual puede ser tarjeta de crédito, cuenta corriente o mandato.

Cabe destacar que la declaración se puede hacer con pago o sin pago. Las declaraciones con pago aplican cuando la casilla del código 91 presenta un valor superior a cero. Si no es así, podemos hacer una declaración mensual de impuestos sin pago.  En cuanto a las fechas para presentar la declaración mensual, podemos consultar el calendario tributario en la plataforma del SII para conocer los vencimientos del mes.

Declaraciones Juradas mensuales: ¿cuáles se necesitan? 

Como parte de la declaración mensual de impuestos, hay ciertas declaraciones juradas que debemos presentar para completar el trámite.  La mayoría tiene como fecha de vencimiento el último día hábil del mes o el último día de presentación del formulario F29. 

• F1820 – Sobre contratos de derivados.
• F1839 – Sobre contratos de derivados, informadas por terceros.
• F1842 – Sobre determinación del crédito especial de empresas constructoras o CEEC. Esta declaración solo es necesaria en los meses que se impute el crédito en el Formulario 29 (código 126).
• F1921 – Sobre venta de entidades extranjeras con activos subyacentes en Chile. 
• F1928 – Sobre determinación del crédito por sistemas solares térmicos. 

Para presentar la declaración mensual de impuestos, es necesario que los datos contables estén claramente estructurados y organizados.  El software ERP de Defontana nos ayuda en esta tarea. Gracias a que las cuentas se reflejan en tiempo real en un sistema centralizado, podemos contar con una base de datos actualizada y reducir los errores, mejorando la eficiencia y transparencia del registro contable.