El Impuesto Único de Segunda Categoría a los Sueldos, Salarios y Pensiones es un tipo de impuesto que afecta a las remuneraciones de nuestros empleados.
Ya que es proporcional a las retribuciones que perciben los trabajadores cada mes, cuanto mayor sea el salario, mayor será el monto del impuesto. Pero ¿cómo se calcula exactamente su valor y cuándo debe hacerse el pago?
¿Qué es el impuesto único?
Se trata de un impuesto que se aplica cada mes a los sueldos de nuestros empleados dependientes con contrato. Aunque los empleados son los que lo pagan, es nuestra responsabilidad gestionarlo ante el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Esto se debe a que coordinar a todos los trabajadores dependientes del país para que cumplan con este proceso tributario es difícil, por eso, el SII cuenta con las empresas para retener y reportar este dinero.
Por supuesto, el trámite puede ser complejo cuando tenemos muchos trabajadores, de ahí la importancia de contar con herramientas como un ERP Chile.
¿Cómo calcular el impuesto único?
Para calcular el Impuesto de Segunda Categoría, debemos considerar la renta imponible como base tributable y consultar la tabla del SII, ya que los valores se actualizan cada mes.
El impuesto se cobra usando la siguiente fórmula:
(Base Tributable x Factor Tabla SII) – Monto a Rebajar Tabla SII = Impuesto Total
Como ejemplo, supongamos que pagamos a un trabajador un salario líquido de $900.000. De acuerdo a la tabla del SII para el mes de febrero 2023, este monto se encuentra dentro del rango de renta líquida imponible de $836.379,01 a $1.858.620,00. Por lo tanto, se aplica un factor de 0,04.
Según la tabla, la cantidad a restar a la base imponible es de $33.455,16. Aplicando la fórmula:
(900.000 × 0,04) – 33.455,16 = 36.000 – 33.455,16 = 2.544,84
Como resultado, el impuesto único es de $2.544,84.
Aunque este cálculo se puede hacer manualmente, es más práctico utilizar un software ERP o de contabilidad para ahorrar tiempo y evitar errores.
¿Cuándo se debe pagar el impuesto único?
El impuesto se descuenta mensualmente. Según lo establecido en el artículo 53 del Decreto Ley N.º 830 sobre el Código Tributario, debemos pagarlo con reajuste según la inflación.
El plazo para hacerlo va desde el último día del segundo mes previo al vencimiento hasta el último día del segundo mes previo al pago. En caso de impago, se aplica un interés del 1,5% por cada mes o fracción de mes.
En el artículo 97 del mismo Código también se establece que una multa del 10% del impuesto adeudado es aplicable por retraso en el pago. Esta multa se incrementará en un 2% por cada mes o fracción de mes, pero no podrá superar el 30% de la deuda.
Ahora, si el SII detecta que hemos ocultado el impuesto en la declaración intencionalmente, la multa será del 30%, con un límite máximo del 60%.
¿Cómo nos ayuda un Software de Contabilidad en el cálculo de impuestos?
En resumen, es importante que sepamos cómo calcular y administrar este impuesto para cumplir con las obligaciones tributarias en la empresa. La buena noticia es que un ERP Chile puede ayudarnos a lograr una gestión más eficiente.
Usar un Software ERP o de Contabilidad puede ser una excelente opción para asegurarnos de cumplir con este y otros impuestos, ya que facilita el cálculo de la base imponible y la aplicación de los factores tributarios correspondientes.
Además, un software de contabilidad como Booker está diseñado para cumplir con los requisitos legales y normativos del Servicio de Impuestos Internos, lo que reduce el riesgo de errores y multas.
